【收到发票未付款怎么会计分录怎么写】在企业日常经营中，经常会遇到“收到发票但尚未付款”的情况。这种情况下，会计处理需要根据企业的会计制度和相关财务规定进行规范操作，确保账务清晰、合规。
一、会计处理原则
当企业收到供应商开具的发票，但尚未支付货款时，属于一种应付未付的负债。根据权责发生制的原则，应确认相应的费用或资产，并同时确认应付账款。具体会计分录如下：
二、会计分录说明
| 项目 | 借方 | 贷方 |
| 原材料/库存商品/费用等 | ×××元 | —— |
| 应付账款（或应交税费） | —— | ×××元 |
具体说明：
- 借方科目：根据所采购的物资或服务类型，记入“原材料”、“库存商品”、“管理费用”、“销售费用”、“制造费用”等。
- 贷方科目：记入“应付账款”，表示企业对供应商的债务；如果涉及增值税，还需记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”。
三、示例说明
假设某公司收到一张价值10,000元的采购发票（含税），货物已入库，但尚未付款。
会计分录如下：
| 科目 | 借方金额 | 贷方金额 |
| 原材料 | 9,000元 | —— |
| 应交税费——应交增值税（进项税额） | 1,000元 | —— |
| 应付账款 | —— | 10,000元 |
> 说明：
> - 假设税率为10%，则不含税价为9,000元，税额为1,000元。
> - “原材料”用于记录已收到并验收入库的物资。
> - “应付账款”表示企业尚未支付给供应商的款项。
四、注意事项
1. 发票需真实有效：只有合法有效的发票才能作为入账依据。
2. 及时入账：即使未付款，也应按照权责发生制及时确认费用或资产。
3. 区分暂估与实际入账：若发票未到，可先做暂估入账，待发票到达后再冲回并重新入账。
4. 税务处理：如涉及增值税，需正确核算进项税额，避免税务风险。
五、总结
企业在收到发票但未付款的情况下，应按照会计准则进行正确的账务处理，即确认相关资产或费用，并同时确认应付账款。这样不仅符合会计规范，也有助于企业财务报表的真实性和完整性。
| 关键点 | 内容 |
| 会计原则 | 权责发生制 |
| 核心科目 | 原材料/费用类科目 + 应付账款 |
| 税务处理 | 需注意进项税额的确认 |
| 处理时间 | 发票收到后应及时入账 |
通过合理的会计分录处理，可以确保企业财务信息的准确性和合规性，为后续的财务管理和审计提供可靠依据。
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