【现金流动负债比率是什么】现金流动负债比率是衡量企业短期偿债能力的重要财务指标之一，主要用于评估企业用其现金及现金等价物偿还一年内到期的流动负债的能力。该比率越高，说明企业的短期偿债能力越强，财务风险越低。
一、现金流动负债比率的定义
现金流动负债比率 = 现金及现金等价物 ÷ 流动负债
其中：
- 现金及现金等价物：包括库存现金、银行存款、可以随时变现的短期投资等。
- 流动负债：指企业在一年内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款、应交税费等。
二、现金流动负债比率的意义
1. 反映企业短期偿债能力：比率越高，说明企业有足够的现金来覆盖短期债务，财务状况越稳健。
2. 帮助投资者和债权人判断企业流动性：是评估企业财务健康状况的重要参考。
3. 识别潜在财务风险：如果比率过低，可能意味着企业面临资金链紧张的风险。
三、现金流动负债比率的合理范围
| 比率值 | 含义 | 建议 |
| > 1 | 现金充足，偿债能力强 | 表示企业有较强的短期偿债能力，财务状况良好 |
| 0.5 - 1 | 现金基本够用，但压力较大 | 需关注现金流管理，避免出现偿债困难 |
| < 0.5 | 现金不足，偿债压力大 | 存在较高财务风险，需及时采取措施改善 |
四、举例说明
假设某公司：
- 现金及现金等价物 = 500万元
- 流动负债 = 800万元
则：
现金流动负债比率 = 500 ÷ 800 = 0.625
根据上述表格，该公司的比率处于0.5到1之间，说明其短期偿债能力一般，需加强现金流管理。
五、总结
现金流动负债比率是衡量企业短期偿债能力的关键指标，能够帮助企业了解自身财务状况并做出相应调整。通过合理控制流动负债和保持充足的现金储备，企业可以有效降低财务风险，提升经营稳定性。
| 指标名称 | 公式 | 用途 |
| 现金流动负债比率 | 现金及现金等价物 ÷ 流动负债 | 衡量短期偿债能力 |
| 合理范围 | >1 / 0.5-1 / <0.5 | 判断企业财务健康状况 |
| 意义 | 反映企业现金是否足以偿还短期债务 | 帮助投资者与债权人决策 |
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