【竣工决算审计操作规程】在工程建设过程中，竣工决算审计是确保项目资金使用合规、工程造价真实合理的重要环节。为规范竣工决算审计工作流程，提高审计质量与效率，保障建设单位和相关方的合法权益，特制定本操作规程。

一、审计准备阶段

1. 资料收集

在审计开始前，应全面收集与项目相关的各类资料，包括但不限于：施工合同、招投标文件、设计图纸、变更签证、材料采购发票、工程结算书、财务报表等。所有资料需保证完整性、真实性和时效性。

2. 组建审计小组

根据项目规模和复杂程度，合理配置审计人员，明确分工职责。审计团队应具备相应的专业知识和实践经验，必要时可聘请外部专家协助。

3. 制定审计计划

依据项目特点和审计目标，制定详细的审计计划，明确审计范围、时间安排、重点内容及方法。计划应经相关部门审核批准后实施。

二、现场审计阶段

1. 实地踏勘

审计人员应深入施工现场，对工程实体进行实地查看，核对实际完成情况与图纸、合同是否一致，发现可能存在的问题或疑点。

2. 资料核对

对已收集的资料进行逐项核对，检查各项数据是否符合国家相关法规、行业标准及合同约定。重点关注工程量计算、价格套用、费用计取等方面是否准确。

3. 重点审查

针对工程变更、索赔事项、隐蔽工程等容易出现争议的内容进行重点审查，确保其合理性与合法性。

三、审计报告编制阶段

1. 初步结论

在完成资料核对和现场核查后，审计人员应形成初步审计意见，分析存在问题及原因，并提出改进建议。

2. 撰写报告

根据审计结果，编写完整的竣工决算审计报告，内容应包括项目概况、审计依据、审计过程、发现问题、处理建议及最终结论。报告应语言准确、逻辑清晰、证据充分。

3. 内部复核

审计报告完成后，应由项目负责人或技术负责人进行复核，确保内容无误、表述严谨。

四、审计成果应用

1. 反馈与整改

将审计结果及时反馈给建设单位及相关责任方，针对发现的问题提出整改要求，并跟踪落实整改情况。

2. 归档管理

审计资料及报告应按规定进行归档保存，便于后续查阅和审计监督。

3. 经验总结

对本次审计过程中发现的问题进行总结，优化今后的审计流程和管理机制，提升整体审计水平。

五、附则

本规程适用于各类建设工程项目的竣工决算审计工作，具体实施中可根据项目实际情况进行适当调整。各相关单位应严格遵守本规程，确保审计工作的规范性、公正性和权威性。

通过严格执行竣工决算审计操作规程，不仅能够有效防范工程投资风险，还能促进工程建设全过程的透明化和规范化，为项目顺利交付和后期运营提供有力保障。