【2019年小型微利企业所得税怎么计算】在2019年，国家为了支持小微企业的发展，对小型微利企业的所得税政策进行了调整，进一步减轻了企业的税收负担。了解并掌握这一时期的税收计算方式，对于企业经营者来说至关重要。本文将对2019年小型微利企业所得税的计算方式进行总结，并通过表格形式清晰展示。
一、小型微利企业的定义
根据2019年的相关政策，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下条件的企业：
- 年度应纳税所得额不超过300万元；
- 从业人数不超过300人；
- 资产总额不超过5000万元。
符合条件的小型微利企业，可以享受企业所得税的优惠政策。
二、2019年小型微利企业所得税优惠政策
2019年，小型微利企业所得税的优惠政策分为两档：
| 应纳税所得额范围 | 税率 | 计算方式 |
| 不超过100万元 | 5% | 应纳税所得额 × 5% |
| 超过100万元至300万元 | 10% | （应纳税所得额 - 100万）× 10% + 5万 |
> 说明：
> - 对于年应纳税所得额不超过100万元的部分，按5%的税率征收；
> - 对于超过100万元但不超过300万元的部分，按10%的税率征收；
> - 所有计算均以企业实际应纳税所得额为基础。
三、举例说明
示例1：某企业年应纳税所得额为80万元
- 属于不超过100万元部分，适用5%税率
- 所得税 = 80万 × 5% = 4万元
示例2：某企业年应纳税所得额为150万元
- 前100万元按5%计算：100万 × 5% = 5万元
- 剩余50万元按10%计算：50万 × 10% = 5万元
- 所得税 = 5万 + 5万 = 10万元
示例3：某企业年应纳税所得额为250万元
- 前100万元按5%计算：100万 × 5% = 5万元
- 剩余150万元按10%计算：150万 × 10% = 15万元
- 所得税 = 5万 + 15万 = 20万元
四、注意事项
1. 企业类型：仅适用于查账征收的小型微利企业，核定征收企业不适用该政策。
2. 行业限制：必须不属于国家限制或禁止的行业。
3. 数据来源：应纳税所得额需根据企业年度财务报表确定。
4. 政策依据：主要依据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）等文件。
五、总结
2019年，小型微利企业在所得税方面享受了较为优惠的政策，尤其是对年应纳税所得额在100万元以下的部分，税率大幅降低。企业可以根据自身情况合理规划经营，充分利用税收优惠政策，减轻税负，提高盈利能力。
| 项目 | 内容 |
| 政策时间 | 2019年 |
| 小型微利企业标准 | 年应纳税所得额≤300万，从业人数≤300人，资产总额≤5000万 |
| 税率分段 | ≤100万：5%；100万~300万：10% |
| 适用对象 | 查账征收的小微企业 |
| 优惠政策 | 减轻税负，鼓励企业发展 |
如需进一步了解具体操作流程或申报方式，建议咨询当地税务机关或专业税务顾问。
