【企业所得税汇算清缴怎么做会计分录】企业在年度终了后，需要进行企业所得税的汇算清缴。这是根据税法规定，对全年应纳税所得额进行最终计算，并据此调整已预缴的税款。在完成汇算清缴后，企业需根据实际应缴税款进行相应的会计处理，确保账务准确、合规。
以下是企业所得税汇算清缴过程中常见的会计分录总结：
一、汇算清缴前的预缴税款
企业在每个季度或月份预缴企业所得税时，会计处理如下：
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 所得税费用 | X元 | 预缴税款计入当期费用 | |
| 应交税费——应交企业所得税 | X元 | 预缴税款形成负债 |
二、汇算清缴后的调整分录
在完成年度汇算清缴后，若实际应纳税额与预缴税款存在差异，需进行调整：
1. 若应补税（实际税额 > 预缴税额）
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 所得税费用 | X元 | 补缴税款计入当期费用 | |
| 应交税费——应交企业所得税 | X元 | 补缴税款形成负债 |
2. 若应退税（实际税额 < 预缴税额）
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 应交税费——应交企业所得税 | X元 | 退回多缴税款 | |
| 所得税费用 | X元 | 冲减前期已确认费用 |
三、实际缴纳所得税时
当企业实际缴纳所得税时，会计处理如下：
| 会计科目 | 借方金额 | 贷方金额 | 说明 |
| 应交税费——应交企业所得税 | X元 | 结转应缴税款 | |
| 银行存款 | X元 | 实际支付税款 |
四、总结
企业所得税汇算清缴涉及多个步骤，包括预缴、调整和实际缴纳。会计分录的核心在于正确反映企业的应纳税额变化，并确保账务处理符合税法和会计准则的要求。企业在进行相关操作时，应结合自身财务数据和税务政策，合理进行账务调整，避免税务风险。
以下为汇总表格：
| 情况 | 借方科目 | 贷方科目 | 说明 |
| 预缴税款 | 所得税费用 | 应交税费——应交企业所得税 | 计入当期费用，形成负债 |
| 补缴税款 | 所得税费用 | 应交税费——应交企业所得税 | 冲减费用，增加负债 |
| 退税 | 应交税费——应交企业所得税 | 所得税费用 | 减少负债，冲减费用 |
| 实际缴纳 | 应交税费——应交企业所得税 | 银行存款 | 结转税款，减少银行存款 |
通过以上分录处理，企业可以规范地完成企业所得税汇算清缴的会计核算工作，确保财务信息的真实性和完整性。
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