【银行存款总账的期末余额与银行存款日记账的期末余额之间的核对】在企业财务工作中，确保银行存款相关账目的准确性是日常核算的重要环节。其中，银行存款总账与银行存款日记账的期末余额核对是一项基础而关键的对账工作。通过该核对，可以及时发现账务处理中的差错或遗漏，确保账实相符、账账一致。
该核对的主要目的是验证银行存款总账（即会计账簿中记录的银行存款账户余额）与银行存款日记账（即出纳人员每日登记的银行存款收支记录）之间的数据是否一致。若两者存在差异，说明可能存在记账错误、未达账项或其他问题，需进一步查找原因并进行调整。
一、核对内容概述
1. 核对时间点：通常在月末或季末进行。
2. 核对对象：银行存款总账与银行存款日记账的期末余额。
3. 核对依据：
- 银行存款总账的期末余额；
- 银行存款日记账的期末余额；
- 银行对账单（如有）作为辅助依据。
4. 核对方法：
- 直接对比两者的期末余额；
- 检查是否存在未达账项（如银行已收企业未入账、企业已付银行未入账等）；
- 核对每一笔银行存款收支记录是否一致。
二、核对流程简述
1. 收集银行存款总账和银行存款日记账的期末余额数据；
2. 对比两者金额是否一致；
3. 若不一致，逐笔核对银行存款收支记录；
4. 分析差异原因，如记账错误、时间差异、凭证缺失等；
5. 根据实际情况进行账务调整或补充资料；
6. 最终确认账目一致，完成对账工作。
三、核对结果示例（表格）
| 项目 | 银行存款总账期末余额 | 银行存款日记账期末余额 | 是否一致 | 差异说明 |
| 2025年3月31日 | 128,500元 | 128,500元 | 是 | 无差异 |
| 2025年4月30日 | 135,200元 | 134,700元 | 否 | 存在未达账项 |
| 2025年5月31日 | 142,800元 | 142,800元 | 是 | 账目一致 |
| 2025年6月30日 | 149,000元 | 148,300元 | 否 | 记账错误 |
四、注意事项
- 核对时应保持客观、细致，避免主观判断；
- 对于存在差异的情况，应逐一核实，不可草率处理；
- 定期进行核对有助于提高账务准确性和财务管理水平；
- 可结合银行对账单进行三方核对，增强账务可信度。
通过定期开展银行存款总账与银行存款日记账的期末余额核对工作，能够有效提升企业财务工作的规范性与准确性，为后续的财务报表编制和审计提供可靠依据。
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